מחשבון מס רכישה

שירות זה נועד לחשב מס בעת רכישת זכות במקרקעין בישראל, והמחשבון העדכני מאפשר לכם לחשב את מס הרכישה שעליכם לשלם ברכישת דירה ראשונה, שנייה ומעלה. כדי לחשב מס רכישה באמצעות המחשבון שפיתחנו עליכם להזין את מחיר הדירה בשדה המתאים, לבחור האם זו דירה ראשונה ויחידה או דירה שנייה ומעלה, ותוך שבריר שנייה תקבלו את חישוב המס שעליכם לשלם למדינה עבור רכישת הזכות במקרקעין.

יחד עם זאת, עליכם לזכור כי ישנן אוכלוסיות שונות הזכאיות להנחה בתשלום מס הרכישה, לכן כדאי לפנות אלינו ואנחנו נסייע לכם לחשב את המס לאחר חישוב ההנחה, ככל שאתם זכאים לכך.

מהו מס רכישה?

באופן כללי, מס רכישה הוא מס שעליכם לשלם עבור רכישת זכות במקרקעין, והמס משולם למדינה. המטרה מאחורי מס זה היא להבטיח חלוקה הוגנת ולצמצם פערים בקרב אוכלוסיות שונות, והמס מהווה הכנסה חשובה לקופת המדינה.

חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, קובע מתי העברת זכות במקרקעין היא מכירה החייבת בתשלום מס רכישה, וגובה תשלום המס נקבע לפי מדרגות המס המעודכנות לשנת המס, כאשר המדרגות מתעדכנות אחת לשנה.

ראוי לציין כי החישוב של מס הרכישה מבוסס לפי שווי העסקה, כאחוז מסוים ממחיר רכישת הזכות במקרקעין, וכאמור שיעורי המס מתעדכנים אחת לשנה. שווי עסקת המקרקעין משקף את הסכום שאתם משלמים למוכר עבור הנכס, וכאשר רוכשים דירה חדשה מקבלן סכום העסקה כולל מע”מ. שיעור המס יכול להשתנות בהתאם לסוג הדירה ומאפייני הקונה (זוג צעיר שרוכש דירה ראשונה, משפרי דיור, משקיעים וכו’).

חשיבותו של מחשבון מס רכישה

מחשבון מס רכישה הוא כלי עזר חשוב לכל מי שרוכש דירה ראשונה, שנייה ומעלה. המחשבון מכונה גם סימולטור מס רכישה ומאחר שהחישוב מורכב למדי עבור מי שאינו מעורה במיסוי מקרקעין ובדיני הנדל”ן מומלץ להיעזר בו לחישוב המס המוטל כאשר רוכשים נכס מסוים. למחשבון יש חשיבות רבה עבורכם, רוכשי הזכויות במקרקעין, מאחר שהכלי הייעודי מסייע לכם לבצע תכנון פיננסי בעת רכישת נכס כמו דירה.

המחשבון מסייע לכם לחשב את המס באופן מדויק לכן זהו כלי חשוב לצורך תכנון פיננסי, ועליכם לזכור כי שומת המס עשויה להיות גבוהה ולהשפיע על כדאיות העסקה. אם לא תיעזרו במחשבון ולא תחשבו את תשלום מס הרכישה אתם עשויים להתחייב לנטל פיננסי בלתי צפוי, להוצאה גבוהה לא מתוכננת ולהוצאות כבירות המשפיעות על איכות חייכם.

כיצד להשתמש במחשבון מס רכישה באתר?

1. עליכם להזין את מחיר הדירה שאתם מתכננים לרכוש בשדה המתאים.
2. יש לבחור נכון את סוג הנכס, כלומר דירה ראשונה או דירה שנייה ומעלה.
3. כעת עליכם ללחוץ על הכפתור הירוק “לחישוב” וסכום המס יוצג בפניכם בשדה מס רכישה.

יודגש כי המחשבון הינו סימולטור מס רכישה שאינו מתחשב בהקלות ופטורים, לכן מומלץ לפנות למשרדנו על מנת לבדוק זכאות להקלות ולפטור מתשלום מס רכישה וכך תוכלו לבצע תכנון פיננסי מיטבי ותקבלו החלטות חכמות ונכונות יותר לגבי כדאיות עסקת המקרקעין.

מדרגות מס רכישה

רוכשי דירה מחויבים בתשלום מס רכישה לפי מדרגות מס המתעדכנות אחת לשנה. יום הרכישה הוא המועד שבו אתם חותמים על חוזה הרכישה, גם אם העברת הבעלות על נכס המקרקעין נעשית בשלב מאוחר יותר.

החוק קובע שיעורי מס רכישה שונים לגבי דירה מגורים יחידה, כולל דירה של משפרי דיור בכפוף לתנאים שנקבעו, דירות נוספות שהן מעבר לדירה היחידה של הרוכש ויש שיעורי מס שונים לגבי רכישת זכויות במקרקעין שלא מיועד למגורים, למשל נדל”ן מסחרי, שטח חקלאי וכיוצא בזה.

שיעורי המס החלים על רכישת דירה יחידה (החל מ-16/01/2024 ועד 15/01/2025):

• פטור מתשלום מס (0%) על חלק השווי שעד 1,978,745 ₪.
• 3.5% על חלק השווי שמעל 1,978,745 ₪ ועד 2,347,040 ₪.
• 5% על חלק השווי שמעל 2,347,040 ₪ ועד 6,055,070 ₪.
• 8% על חלק השווי שמעל 6,055,070 ₪ ועד 20,183,565 ₪.
• 10% על חלק השווי שמעל 20,183,565 ₪.

לדוגמה:

נניח ואתם רוכשים דירה יחידה בשווי של 2,400,000 ₪. במקרה זה חישוב המס מבוצע כך: על חלק השווי שעד 1,978,745 לא תשלמו מס רכישה, על חלק השווי שעד 2,347,040 ₪ תשלמו 3.5% מס, כלומר 12,890 ₪, ועל חלק השווי במדרגה השלישית תשלמו 5% מס בשיעור של 2,648 ₪, וסך הכל שיעור המס שיחול עליכם הוא 15,538 ₪.

שיעורי המס החלים על רכישת דירה מעבר לדירה הראשונה (החל מ-16/01/2024 ועד 15/01/2ש”ח.025):

• 8% על חלק השווי שעד 6,055,070 ₪.
• 10% על חלק השווי שמעל 6,055,070 ₪.

לדוגמה:

נניח ואתם רוכשים דירה בשווי של 4,500,000 ₪, במקרה זה תשלמו מס בשיעור 8%, כלומר 360,000 ₪.

קטגוריות מיוחדות

חשוב לדעת כי חישוב מס רכישה משתנה בהתאם לסוג הנכס שבכוונתכם לרכוש ובנוסף יש להתחשב בזכאות, ככל שישנה.

כדי לחשב נכון את מס הרכישה בעת רכישת דירת מגורים יחידה יש להתייחס למדרגות המס ולבדוק את תנאי הזכאות להקלה או לפטור מהמס. כך לדוגמה, נכים ועיוורים עשויים להיות זכאים למס מופחת בעת רכישת דירה יחידה עד לשווי של 2.5 מיליון ₪, ובנוסף יש הקלות בתשלום המס לעולים חדשים. בעת מכירת דירה בין קרובים, על פי ההגדרה של קרוב בתקנות, וכל עוד אין תמורה ישירה או עקיפה בעסקה זו, חישוב המס הוא שליש ממס הרכישה הרגיל.

כאשר רוכשים דירת מגורים מקבלן מחשבים את מס הרכישה מתוך שווי הדירה כולל מע”מ.

שיעור המס שחל על עסקת מקרקעין שבה רוכשים בניין מגורים ייקבע לפי מספר הדירות בבניין ובהתאם למדרגות המס העדכניות.

שיעור המס שחל על עסקת מקרקעין שבה רוכשים נכס מסחרי נעשית לפי סעיף 2(1) לתקנות, יש לשלם מס בשיעור של 6% משווי העסקה.

שיעור המס שחל על רכישת קרקע מחושב לפי 6% מסכום העסקה, בהתאם להוראות סעיף 2(1) לתקנות. אם יש תוכנית בנייה לקרקע לצורך הקמת דירה או מספר דירות בתוך שנתיים מיום רכישת הקרקע יחול מס מופחת בשיעור של 5%.

תשלום מס רכישה במקרה של מתנה או העברה ללא תמורה

בעסקה שבה מעבירים דירה במתנה או ללא תמורה לקרוב משפחה יחול מס רכישה מופחת. במקרה של דירת מגורים הניתנת במתנה לבן/בת זוג יינתן פטור מתשלום מס רכישה.

זכאות לפטור או הנחה בתשלום מס רכישה

האוכלוסיות הבאות עשויות להיות זכאיות לפטור או הנחה במס רכישה:

• עולים שרוכשים דירה בתוך 7 שנים מיום עלייתם לישראל עשויים להיות זכאים להנחה במס הרכישה. (0.5% על חלק השווי שמעל 1,978,745 ₪ ועד 20,183,565 ₪).
• בני משפחה של חללי צה”ל וכוחות הביטחון, חללי פעולות איבה והרוגי מלכות, זכאים למס רכישה מופחת בשיעור 0.5% בקניית דירת מגורים.
• נכים הרוכשים דירת מגורים או קרקע לבניית דירה עשויים להיות זכאים להטבה במס הרכישה.
• עיוורים ולקויי ראייה עשויים להיות זכאים לתשלום מס מופחת בשיעור של 0.5% משווי הדירה.
• הורים לילדים נכים הרוכשים דירה למגורי הילד עשויים להיות זכאים להטבת מס רכישת מופחת.

בשל מורכבות החישוב של מס הרכישה, יש מקרים שבהם משלמים מס יותר ממה שיש לשלם בפועל. במקרה זה ניתן לדרוש את יתרת הזכות ולקבל החזר מס בגין תשלום עודף.