פתיחת עוסק פטור

המאמר מאת: רו”ח זיו כרסנטי

מצד אחד אפשר בהחלט להצמד למסלול הבטוח של עבודה כשכיר בעל משכורת קבועה, במשרה יציבה ותחושה שהכול מתנהל על מי מנוחות. אך מן הצד השני, יש דרך פתוחה ולא סלולה לעצמאות כלכלית. דרך שבה אתם הבוס של עצמכם, אתם קובעים את השעות, אתם מחליטים עם מי לעבוד ומי הלקוחות. ואם אתם תוהים כיצד ניתן לצעוד בדרך העצמאית הזו מבלי להסתבך עם יותר מדי בירוקרטיה ורגולציה הרי שפתיחת עוסק פטור בהחלט יכולה להיות התשובה.

מי יכול לפתוח עוסק פטור? כיצד פותחים עוסק פטור? האם כדאי להסתייע ברואה חשבון לשם כך? מה ההבדלים בין עוסק פטור לבין עוסקים אחרים – מורשה? זעיר? מה הם היתרונות והחסרונות הטמונים בפתיחת עוסק פטור? ולאילו חובות וכללים כפופים עוסקים פטורים?

מדוע דווקא עוסק פטור ולא עוסק מורשה או חברה בע”מ?

נניח שרוצים לפתוח עסק קטן – סטודיו לגרפיקה, קייטרינג ביתי או ייעוץ פיננסי. האם כדאי להקים חברה בע”מ, עם כל העלויות והחובות המשפטיות הכרוכות בכך? לא בטוח. האם עדיף להיות עוסק מורשה לגבות ולשלם מע”מ על כל עסקה? אולי, אבל רק אם ההכנסות גבוהות מספיק כדי להצדיק את זה. וכאן בדיוק נכנסת האפשרות של עוסק פטור – מסגרת עסקית שמתאימה לעסקים קטנים שמחזור העסקאות שלהם אינו גבוה עדיין.

פתיחת עוסק פטור יכולה להיות מעין גרסת בטא של העסק שלכם. היא תאפשר לכם להתחיל בקטן, לבדוק את הכדאיות של הרעיון או המיזם שלכם, לבצע שיפורים ושדרוגים, לגייס לקוחות ראשונים, לקבל פידבק ממשי מהשוק, לבנות בסיס איתן, ורק לאחר מכן לשדרג את העסק שלכם, לגדול ולצמוח.

מה ההבדל בין עוסק פטור לבין בעל עסק זעיר?

לצד עוסק פטור ועוסק מורשה יש עוד סטטוס שיזמים בתחילת דרכם יכולים לשקול – עסק זעיר. במיוחד מאחר שלאחרונה נערכה רפורמת עסק זעיר שנועדה לפשט עוד יותר את הבירוקרטיה לבעלי עסקים קטנים.

כמו עוסק פטור גם בעל עסק זעיר מוגבל לאותה תקרת הכנסות שנתית. אך בניגוד לעוסקים פטורים המחויבים בהגשת דוח שנתי, נדרשים לשלם מקדמות, יכולים לנכות מס אך ורק בהתאם לשיעור ההוצאות שלהם ויכולים להעסיק עובדים, עסק זעיר אינו מחויב בהגשת דוח שנתי, אינו יכול להעסיק עובדים, רשאי לנכות הוצאות בשיעור קבוע של 30% – וזאת ללא צורך בהצגת קבלות או חשבוניות, בעל העסק הזעיר יוכל לבצע קיזוז של סכום זה, ללא תלות בגובה ההוצאות בפועל, ואף אם לא היו לו כלל הוצאות. כמו כן יכול בעל עסק זעיר לשלם את המיסים אותם הוא חייב במערכת של רשות המיסים, בפורמט דיווח מקוצר והוא פטור מתשלום מקדמות.

אך יש כמה תנאים לפתיחת בעל עסק זעיר, ביניהם: ניתן לפתוח בעל עסק זעיר ובלבד שאין הכנסה שלא מיגיעה אישית, שחלק מההכנסות לא התקבלו ממעסיקו של העוסק הזעיר ולא התקבלו מקרוב משפחתו של העוסק או ממעסיקו ב-3 שנים הקודמות. שאין מדובר בבעל שליטה בחברת מעטים (חברה הנמצאת בשליטה של 5 אנשים) ושחלק מההכנסות לא הגיעו מתאגיד שקוף. לפרטים נוספים על עסק זעיר לחץ

מי יכול לפתוח עוסק פטור?

על פי רשות המיסים בישראל ניתן להגיש בקשה לפתיחת עוסק פטור אם עומדים בקריטריונים הבאים:

כל תושב ישראל מעל גיל 18 יכול להירשם כעוסק פטור ברשות המיסים, ובלבד שהוא עומד בקריטריונים הבאים

1. מחזור העסקאות הצפוי בשנה לא עולה על התקרה שנקבעה באותה שנה. כך למשל, בשנת 2025 התקרה נקבעה על סך 120,000 ש”ח. לכן, מי שסבור שסך העסקאות שיבצע באותה שנה לא יעלה על 120,000 ש”ח יכול ורשאי לפתוח תיק עוסק פטור.
2. תחום העיסוק אינו נמנה עם רשימת בעלי המקצועות החופשיים, כפי שמפורט בתקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף. בין המקצועות החופשיים ניתן לציין: פסיכולוגים, אדריכלים, הנדסאים, שמאים, רופאים, יועצים ארגוניים, טכנאי שיניים, סוכני ביטוח, עורכי דין, רואי חשבון ועוד. בעלי מקצועות אלו מחויבים על פי התקנות לפתוח לפחות עוסק מורשה, ואינם יכולים לפתוח עוסק פטור או עוסק זעיר, גם אם מחזור העסקאות של בעל המקצוע החופשי אינו חוצה את תקרת העוסק הפטור שנקבעה באותה שנה. הקליקו למידע על רשימת מקצועות חופשיים.

מה ההבדל בין עוסק פטור, עוסק מורשה לבין עוסק מורשה?

 

עומדים לפתוח עוסק פטור? שיהיה בהצלחה!

התחברו למערכת Invoice4u והתחילו להפיק קבלות דיגיטליות אונליין בלחיצת כפתור.

עם מערכת Invoice4u תוכלו:
✔ לשתף בוואצאפ ולשלוח את הקבלות ישירות לנייד של הלקוחות
✔ לעצב את הקבלות בהתאם ללוגו ולמיתוג העסק
✔ לשלוח את הקבלות ודוחות חודשיים אוטומטית לרואה החשבון
להתנסות חודשיים חינם במערכת Invoice4u הקליקו:

נסו עכשיו בחינם

כך מפיקים קבלה במערכת Invoice4u

שלבי פתיחת עוסק פטור ברשויות המס בישראל

בין אם אתם עתידים להיות פרילנסרים, ספקי שירותים, למכור מוצרים או שאתם יזמים מתחילים, רישום העסק ברשויות המס בישראל זהו הצעד הראשון לקראת הקמת עסק לגיטימי וחוקי. כדי לפתוח עוסק פטור יש לפעול כך:

צעד ראשון בפתיחת עוסק פטור – מע”מ, מס הכנסה וביטוח לאומי

כיום, ניתן לפתוח תיק עוסק פטור באופן מקוון וללא כל צורך לתאם תור או להגיע פיזית למשרדי רשויות המס.

פתיחת עסק במס הכנסה ועוסק פטור במע”מ נערכת דרך האזור האישי באתר של רשות המסים. כאן.

צעד שני בפתיחת עוסק פטור – בחירת האפשרות המתאימה באתר רשות המיסים:

יש לבחור את האפשרות “אני רוצה לפתוח עסק – פתיחת תיק לעסק שהכנסתו השנתית הצפויה נמוכה מ-120,000 ש”ח”.

צעד שלישי בפתיחת עוסק פטור – הכנת מסמכים:

אלו הם מסמכים שיש להכין מראש ולצרף בעת פתיחת עוסק פטור אונליין באתר רשות המיסים:

• צילום של תעודת הזהות (לרבות הספח) או רשיון נהיגה.
• אישור על ניהול חשבון הבנק.
• צילום של צ’ק מבוטל.
• חוזה שכירות או חוזה רכישה (במקרה שקיים נכס בשכירות לצורך העסק – חוזה עבור השכרת משרד למשל).
• במקרה של פתיחת תיק בקרב זוגות נשואים החיים בנפרד ומעוניינים להגיש בנפרד – יש להכין מראש טופס 4440 חתום על ידי עורך דין.

אם העוסק הפטור מתכנן להעסיק עובדים בעסק שלו עליו לפתוח תיק ניכויים במס הכנסה ובביטוח לאומי.

צעד רביעי בפתיחת עוסק פטור – פתיחת תיק עוסק פטור במע”מ:

יש להוריד טופס 821 למע”מ למלא אותו ולשלוח. טופס זה כולל הצהרה של העוסק על מחזור ההכנסות השנתי המשוער, מאחר שנתון זה קובע את צורת ההתאגדות ומעמד העוסק במע”מ. חשוב למלא את כל הפרטים בטופס ולצרף את המסמכים הבאים:

• צילום תעודת זהות וספח.
• חוזה שכירות או רכישה של מקום העסק.
• אישור הסמכה, בהתאם לסוג העיסוק, אם התחום המקצועי דורש זאת.
• טופס 4440 לזוגות נשואים החיים בנפרד ומעוניינים להגיש בקשה בנפרד.

צעד חמישי בפתיחת עוסק פטור – פתיחת תיק עוסק פטור במס הכנסה:

יש להוריד טופס 5329 למס הכנסה, למלא אותו ולשלוח. זהו דו”ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה, הכולל פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה. מומלץ למלא טופס זה בעזרת איש מקצוע כמו רואה חשבון. יש לטופס השלכות משמעותיות ואין להקל ראש במילוי הפרטים הנדרשים במסמך.

כאמור, אם העוסק הפטור מתכוון להעסיק עובדים שכירים עליו לפתוח גם תיק ניכויים במס הכנסה.

לאחר פתיחת התיק מקבלים בדואר פנקס מקדמות לתשלום מס הכנסה. המסמכים שיש לצרף לטופס הבקשה:

• תעודת זהות וספח.
• חוזה שכירות או רכישה אם רלוונטי.
• צ’ק מבוטל או אישור על ניהול חשבון בנק.
• ניתן לצרף טופס 2542 – בקשה לפטור מניכוי מס במקור.

חשוב לדעת!! כי לאחר הרישום במס הכנסה העצמאי צפוי לקבל דרישה מרשות המיסים למלא טופס הצהרת הון. הטופס נועד לספק לפקיד השומה תמונת מצב על הנכסים וההתחייבויות של העוסק הפטור. טופס הצהרת הון עוסק פטור להורדה – הקליקו כאן.

צעד חמישי בפתיחת עוסק פטור – ביטוח לאומי:

השלב האחרון הוא ביטוח לאומי. כעת יש להוריד, למלא ולהגיש טופס טופס 6101 בביטוח לאומי.

בטופס זה יש להזין נתונים שעל בסיסם ייקבע האם צריך לפתוח תיק במוסד לביטוח לאומי, ואם כן רשות המיסים מעדכנת את ביטוח לאומי ופתיחת התיק תהיה אוטומטית. לאחר פתיחת התיק במוסד לביטוח לאומי מקבלים פנקס מקדמות בדואר, הסכומים מבוססים על צפי מחזור העסקאות השנתי. אם בסוף השנה מגלים שהתבצע תשלום יתר ניתן לקבל החזר, אחרת יש לשלם את ההפרש.

אפשרויות נוספות לפתיחת עוסק פטור

בסיוע של רואה חשבון (מייצג) או הגעה פיזית למשרדי רשויות המס

א. אם מעוניינים להגיע פיזית אל משרדי רשויות המס ולפתוח תיק עוסק פטור:

1. בהתאם לכתובתו של העסק, יש לגשת ללשכת מע”מ תחילה ושם למלא טופס 821 למע”מ. להורדת הטופס לחצו לעמוד באתר טפסים מע”מ
2. לאחר מכן יש להגיע ללשכת מס הכנסה ולמלא שם טופס 5329 למס הכנסה.
3. לבסוף, יש לפתוח תיק בלשכה של המוסד הביטוח הלאומי. שימו לב, בפועל רשות המיסים מעדכנת באופן אוטומטי את המוסד לביטוח לאומי. לכן אין הכרח לגשת פיזית ללשכת הביטוח הלאומי, אבל ניתן לגשת גם לשם.

ב. אם מעוניינים שמייצג (רואה חשבון או יועץ מס) יפתח עבורכם תיק עוסק פטור ברשות המיסים:

1. יש להכין ולהגיש את המסמכים שמבקש המייצג.
2. יש להכין תשלום עבור שירות פתיחת העוסק למייצג

האם מומלץ להסתייע ברואה חשבון בעת פתיחת עוסק פטור?

נכון, רשות המסים בישראל מאפשרת לאנשים להירשם באופן עצמאי אונליין, ללא כל צורך במייצג ופתיחת עסק פטור יכולה להראות כמו תהליך פשוט שכל יזם מתחיל יכול להתמודד עימו. אך פשטות מושכת זו עלולה להיות מטעה.

בעוד שהשלבים הבסיסיים עשויים להיראות ברורים, הניואנסים הפיננסיים והמשפטיים של רישום, ציות ותכנון לטווח ארוך מורכבים הרבה יותר ממה שהם נראים במבט ראשון, והעדר הדרכה וליווי מקצועי של רואה חשבון עלולה להוביל לטעויות מיותרות.

יתרה מכך, בישראל פועלים כ-600,000 עסקים קטנים ובינוניים, אולם בכל שנה נסגרים 40 אלף מסיבות שונות, חלקם בשל בעיות בירקרטיות וקושי להתמודד עם דרישות רשויות המס.

לכן, מומלץ מאוד להסתייע ברואה חשבון מקצועי, מומחיותו היא בעלת ערך רב בהבטחת תאימות לתקנות ולכללים ובמניעת תסכול, בעיות ועיכובים. יתרה מכך, סיוע של רואה חשבון יכול לפטור את העוסק מעיסוק בבירוקרטיות ולחסוך זמן יקר.

מהם היתרונות והחסרונות הטמונים בפתיחת עוסק פטור?

יתרונות בפתיחת עוסק פטור:

• אפשרות להכנסה נוספת – רישום כעוסק פטור מאפשר לשכירים לנהל עסק קטן עם מחזור עסקאות עד התקרה שנקבעה, וליהנות מהכנסה נוספת למשק הבית בד בבד עם המשך עבודה כשכיר.
• פטור מדיווח למע”מ – העוסק הפטור לא צריך לגבות מע”מ מלקוחותיו ואין צורך להתמודד עם הדיווחים והתשלומים השוטפים למע”מ.
• דרישות דיווח פשוטות יותר – בניגוד לעוסקים מורשים או חברות בע”מ החייבים להגיש דוחות באופן תכוף (כל חוד או חודשיים), עוסק פטור פטור מדיווח חודשי או דו חודשי, עליו להגיש דוח שנתי בתום כל שנת מס.
• צורת ההתאגדות העסקית הזולה ביותר – צורת ההתאגדות הזולה והפשוטה ביותר מבחינה חשבונאית (חיסכון בהוצאות שכר הטרחה לרואה חשבון).
• אפשרות לתמחור אטרקטיבי יותר – מאחר שנטל המס על עוסקים פטורים הוא נמוך יותר הם יכולים להציע מוצרים ושירותים במחירים נמוכים יותר.
• עלויות תפעול מופחתות – מכיוון שלעוסק פטור פעילות בקנה מידה קטן, נדרשים לעתים קרובות פחות משאבים כספיים, מה שמאפשר ליזמים להשיק ולנהל את העסק שלהם עם הוצאות תקורה ומנהלה מינימליות.
• אפשרות לבדוק כדאיות עסקית – פתיחת עוסק פטור היא אופציה נהדרת עבור פרילנסרים, יזמים ואנשי מקצוע שמעוניינים לבדוק את הרעיון העסקי שלהם לפני שהם מתחייבים למבנה תאגידי גדול יותר.
• מגוון אפשרויות גבייה מלקוחות – עוסק פטור, ממש כמו כל עוסק, רשאי לגבות תשלומים מלקוחות בכל שיטות התשלום, ממזומן דרך ארנקים דיגיטליים ועד כרטיסי אשראי.

עומדים לפתוח עוסק פטור? מזל טוב!
התחברו למערכת סליקת האשראי באינטרנט מבית Invoice4u במחיר אולטרה משתלם.
יתרונות מערכת סליקת אשראי של Invoice4u:
✔ אפשרות לסליקה מהנייד אונליין.
✔ טוקניזציה – אפשרות לשמור את פרטי האשראי של לקוחות באופן
מאובטח לחיוב חוזר ולחיובים קבועים.
✔ חיבור פשוט ומהיר לאתרי אינטרנט, לעמודי מכירה ודפי נחיתה.
✔ שליחת קבלות אוטומטית ללקוחות מיד לאחר קבלת התשלום.
✔ עמלות סליקה תחרותייות המתחילות ב-0.9%.
✔ צוות תמיכה מקצועי הזמין לכם בכל עת.
הקליקו, מלאו פרטים והתחברו:

הקליקו

חסרונות בפתיחת עוסק פטור:

• מחזור הכנסות שנתי מוגבל – התקרה השנתית לעוסק פטור מגבילה את העוסק בפעילות העסקית שלו, ולא פעם הוא מוותר על הכנסה כדי לא לעבור את התקרה שמחייבת אותו להירשם כעוסק מורשה.
• לא ניתן לקזז מס תשומות – עוסק פטור אינו רשאי לקזז מס תשומות מהוצאות ומרכישות לעסק, לכן אין באפשרותו לדרוש החזר בגין המע”מ שהוא שילם.
• תדמית – התדמית של עסק קטן עשויה לפגוע בפעילות העסקית של העוסק ובמינוף העסק.
• אחריות כלכלית ומשפטית אישית – בניגוד למשל לחברה בע”מ שהיא יישות משפטית עצמאית ונפרדת ובעלי החברה אינם אחראים לחובות החברה, עוסקים פטורים אינם מופרדים מבחינה משפטית מהישות העסקית והם אחראים לכיסוי חובותיהם.

חובות וכללים החלים על עוסק פטור

• קבלות – עוסק פטור יכול להוציא רק קבלות, ללא מע”מ, מיד לאחר קבלת התשלום.
• ניהול ספרי חשבונות – כל עוסק חייב לנהל ספרי חשבונות, כאשר עוסק פטור מנהל פנקס קבלות ועליו לנהל ספר תקבולים (ידני או תוכנה).
• ניכוי מס במקור – סעיף 164 לפקודת מס הכנסה קובע חובה לנכות מס במקור, אך ניתן לפנות לפקיד השומה ולבקש ביטול או הפחתה של חובה זו.
• הצהרת הון – בדרך כלל מקבלים דרישה למילוי הצהרת הון ראשונה לאחר פתיחת התיק, ונדרשים למלא הצהרות הון נוספות מדי כל 4 או 5 שנים.
• מס הכנסה – העוסק הפטור חייב לשלם מס הכנסה, והפטור הוא רק מדיווח ותשלום למע”מ. בנוסף הוא חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה.
• ניכוי הוצאות מוכרות – ניתן לנכות הוצאות מוכרות לצרכי מס.
• הגשת דוח שנתי – בסוף כל שנת מס יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה באמצעות טופס 1301. רצוי להסתייע ברואה חשבון בהכנה, הגשה ושידור של טופס הדוח.

עצות זהב לעוסקים פטורים

1. הקפידו לעקוב ולשמור על תקרת המחזור: עקבו מדי חודש אחר ההכנסות שלכם ובכל שנה הכירו את התקרה העדכנית (המתעדכנת מדי שנה). זכרו שחריגה תוביל לשינוי הסטטוס לעוסק מורשה באופן מיידי. התייחסו לתקרה כאל גבול ברור שאסור לחצות בטעות אם ברצונכם להשאר בסטטוס של עוסק פטור כמובן.
2. תמחור אאטרקטיבי: היתרון התחרותי של עוסקים פטורים טמון באפשרות להציע מחירים ללא מע”מ לצרכן הסופי. אל תמהרו להוזיל באופן אוטומטי. בצעו מחקר שוק מעמיק, הבינו את מבנה התמחור של המתחרים (כולל מע”מ) וקבעו מחיר הוגן המשקף את הערך הייחודי שלכם.
3. ניהול הוצאות מדויק ועקבי: למרות שעוסקים פטורים אינם מקזזים מע”מ, רישום כל ההוצאות העסקיות (גם הקטנות ביותר) ושמירת כל הקבלות והחשבוניות הרלוונטיות חיוניים להבנת הרווחיות האמיתית של העסק, לזיהוי אזורים לחיסכון ולהכנת דו”ח שנתי מדויק למס הכנסה. כמו כן, הפרישו כסף למסים, פטור ממע”מ אינו אומר פטור ממס הכנסה.
4. בניית מותג אישי חזק: מאחר שעוסקים פטורים לעיתים נתפסים כעסקים קטנים, מוטב להשקיע ביצירת זהות מקצועית ברורה, לספק שירות לקוחות יוצא דופן ולבקש המלצות מלקוחות מרוצים. המוניטין הוא הנכס היקר ביותר.
5. הערכו לצמיחה עתידית: כדאי לחשוב קדימה. אם צופים צמיחה משמעותית, כדאי להתחיל ללמוד על המשמעויות של מעבר לעוסק מורשה מבעוד מועד. התייעצו עם רואה חשבון כדי לתכנן את המעבר בצורה חלקה.
6. הכרות עם החובות החוקיות: הפטור ממע”מ אינו פוטר מחובות דיווח אחרות למס הכנסה ולביטוח לאומי. היו מודעים למועדים ולהוראות הרלוונטיות.
7. הסתייעו בשירותי רואה חשבון מקצועי: שכרו רואה חשבון מוקדם – לא רק כשיש צרות. בעלי עסקים קטנים רבים ממתינים עד שמתעוררת בעיית מס לפני שהם פונים לעזרה מקצועית. במקום זאת כדאי לשכור את שירותיו של רואה חשבון מההתחלה כדי למנוע בעיות במקום לתקן אותן. התייעצו באופן קבוע (ייעוץ לאורך כל השנה יעיל יותר מפאניקה של עונת המס ברגע האחרון) והשתמשו ברואה חשבון כיועץ צמיחה לא רק כמומחה מס.

כיצד משרד רו”ח זיו שיפר יכול לעזור בפתיחת עוסק פטור?

משרד רואי חשבון זיו שיפר ושות’ הוא מהמשרדים המובילים בישראל לראיית חשבון ולייעוץ מס. המשרד מעניק מעטפת שירותים רחבה לכל העוסקים, לרבות עוסק פטור ועוסק מורשה כמו גם חברות ושותפויות. מומלץ להיעזר בצוות המשרד כדי להחליט על צורת ההתאגדות המתאימה, לפתיחת תיקים ברשויות המס, לביצע תכנון מס, לבחירת מערכת איכותית להפקת חשבוניות וקבלות דיגיטליות, מערכת לניהול ספרי חשבונות ולקבל ייצוג מקצועי בפני רשויות המס הרלוונטיות.

שירותי המשרד לעוסק פטור:

• ייעוץ מקצועי לבחירת צורת ההתאגדות העסקית – עוסק פטור, מורשה או חברה בע”מ.
• פתיחת תיקים ברשויות המס ישירות מהמשרד וללא צורך בהגעה פיזית.
• ייעוץ והכוונה באופן שוטף כגון: בחירת תוכנה מקוונת להפקת קבלות (או חשבוניות מס במקרה של עוסק מורשה), ניהול ספרים תקני, הוצאות מוכרות עבור העסק, הגשת דוחות שוטפים בזמן, ייצוג בפני רשויות
• המס, לרבות טיפול במקדמות, ניכוי מס במקור, ביטול קנסות וכו’.
• הגשת דו”ח שנתי ומילוי הצהרת הון.
• תכנון מס מותאם אישית.
• בחירת ותשלומים לביטוח הפנסיוני.

חשוב לדעת כי הצוות המנוסה של משרד רואי חשבון זיו שיפר ושות’ מתמחה בין השאר באופטימיזציה של מיסים ובביטוח פנסיוני לעצמאים. ניתן לקבל שירות פרונטלי בטלפון או אונליין (זום), וכל עוסק פטור נהנה מליווי צמוד ומייצוג מקצועי בפני רשויות המס.