המדריך למשקיע בניירות ערך

שוק ההון הוא אחד השווקים אשר תופס נפח בגודל בלתי נתפס והוא נוגע בעל מקום בחיינו – השקעות פרטיות שאנחנו מחזיקים, קרנות הפנסיה , קרנות ההשקעה , קרנות השתלמות ועוד….בכל אשר נפנה , יש לנו חלק.

במאמר הזה אביא כמה טיפים שלא כולם מכירים (אני משוכנע שכל אחד ימצא לפחות 2 טיפים שלא שמע עליהם מעולם) ולכן שווה לקרוא אותו עד סופו.

  1. הרווחתם כסף בשוק , מתי תשלמו מיסים?

כלל חשוב מאד – המס ישולם אך ורק על מימוש כספים בפועל , לא מימשתם – לא שילמתם.

הכלל הזה טומן בחובו תכנוני מס לא מעטים כגון מכירת מניות עם רווח לצורך קיזוז הפסדים מניירות ערך אחרים ועוד….

  1. קיזוז הפסדים בין ניירות המוחזקים בגופים שונים.

במידה וכל ניירות הערך שלכם מוחזקים בבנק אחד או בבית השעות אחד , אותו גוף יקזז רווחים מהפסדים (בד"כ) וגם ינכה מס במקור מרווחים שמימשתם, אולם מה קורה כאשר ההשקעות שלכם בניירות ערך נמצאות במספר גופים?

במקרה שכזה , במידה וקיימים הפסדים בגוף אחד ורווחים בגוף אחר – עליכם להגיש דוח לרשות המיסים כדי לקזז את ההפסדים ולקבל בחזרה את המס אותו ניכו לכם במקור בקרן המרוויחה.

  1. החזקת ניירות ערך בחו"ל

מחייבת אתכם בדיווח לרשות המיסים בישראל לצורך תשלום מס על הרווחים בחו"ל בניכוי המס אותו שילמתם בחו"ל.

לא יהיה המחזר על מס עודף ששולם בחו"ל.

  1. איך מקזזים הפסדים משנה לשנה?

כדי לקזז הפסדים משנה אחת לשנה הבאה , יש להגיש דוח לרשות המיסים בו יצויין סכום ההפסד שלכם – אותו ניתן יהיה לקזז כנגד רווחים עתידיים.

  1. תושבים חוזרים ועולים חדשים

יקבלו פטור על רווחים ממכירת מניות המוחזקות בחו"ל למשך 10 שנים.

  1. מה שיעור המס אותו יש לשלם על רווחים בשוק ההון?

אין שיעור מס אחיד והוא יכול לנוע מ 15% עד 33% (בעל שליטה כולל מס יסף) בתלות בסוג ניירות הערך אותו אתם מחזיקים ובשיעור ההחזקה שלכם בחברות.

  1. מתי עלי לדווח לרשות המיסים על רווחים מניירות ערך?

יש כללי דיווח שונים על היקפי רווח והשקעות שונות בארץ ובחו"ל – זיכרו שיש צורך בדיווח חצי שנתי או דיווח שנתי מקוצר במקרים שונים וכדאי לבדוק אם ואיזו חבות דיווח חלה עליכם כמשקיעים בשוק ההון בניירות ערך.

כמו כן , במידה והכנסתכם השנתית , כולל רווחי שוק ההון עולה על סך של כ 640,000 ₪ חלה עליכם חובת דיווח ותשלום מס יסף.

גם מי שהמחזור שלו במכירת ניירות ערך עולה על הסכום של כ 2.5 מיליון ₪ חייב בהגשת דוח שנתי לרשות המיסים.

  1. מתי תיחשב לסוחר בניירות ערך ומה יקרה אז?

כאשר הפעילות בשוק ניירות הערך מגיעה לפעילות שתוגדר לכדי "עסק" יוכלו רשויות המס לחייב את ההכנסה שלכם מניירות ערך במס שולי רגיל ולהגדיר את פעילותכם כעסק לכל דבר ועניין.

הגדרה זו תחול כאשר פעילותכם בשוק תהיה משמעותית , תהיינה הרבה פעולות , מחזורים גדולים ועוד – שווה להתייעץ במקרים שכאלה.

  1. כיצד ניתן לצמצם את הסיכון בהגדרת עסק?

כאשר יש לכם פעילות ענפה ומשמעותית בניירות ערך כדאי לשקול לפעול בשוק ההון באמצעות חברה ולשלם מיסים בשיעור נמוך יותר החלים על חברה בע"מ.