ודאי חשבת פעם להשקיע בנכס על מנת ליהנות מפירות דמי השכירות.
ישנן 2 אפשרויות עיקריות להשקיע בנכס עיסקי (הדיון כאן מתייחס רק לנכס עיסקי ולא לדירת מגורים):
האחת באופן אישי, והשניה באמצעות חברה בע"מ.
לכל אפשרות השלכות מס שונות וחשוב להיות ערים לתוצאות המס אשר יחולו במקרים שונים ובמישורים השונים , והכוונה היא למס על ההכנסה השוטפת, לחיוב דמי ביטוח לאומי על אותה הכנסה ולמס רווח ההון החל על מימוש ההשקעה.
מיסוי במישור הפרטי
מס על ההכנסה – מתחיל בשיעור מינימלי הגבוה ממיסוי הכנסת עבודה או משלח יד ומגיע עד 50% .
ביטוח לאומי – חל על ההכנסה בשיעור מוגבל.
מס רווח הון – 25% ( במספר הסתייגויות שלא אפרט כאן).
מיסוי במישור החברה
מס על ההכנסה – 25% , אולם יש חבות מס נוספת של 30% על היתרה (דיבידנד), על מנת להעביר את התמורה למישור האישי.
ביטוח לאומי – אין ( במספר הסתייגויות)
מס רווח הון – 25% ( באותן הסתייגויות כלעיל) אבל יהיה חיוב נוסף על מנת להעביר את התמורה למישור האישי.
דוגמה לתכנון מס ( אחת מרבות):
נדרש מימון חיצוני גבוה ואין כוונה למכור את הנכס בעתיד הנראה לעין,
ההשקעה תתבצע באמצעות חברה – במקרה זה ישאר סכום גבוה יותר לצורך החזר ההלוואה של למעלה מ 70% מדמי השכירות לאחר מיסים, וזאת בניגוד לרכישה במישור הפרטי שלעיתים תביא לחבות מס העולה על 50% כך שישאר סכום נמוך יותר לצורך החזר ההלואה.
אין ספק שחשוב מאד לתכנן מהלכים על מנת למזער את חבות המס אשר יכולה להשתנות באופן מהותי בתכנון נכון במצבים שונים.
