המאמר מאת: רו”ח יורם שיפר
נקודת איזון, באנגלית Break-even Point, המכונה גם איזון תפעולי, היא בפועל מדד ניהולי חיוני המשמש לבחינת המצב הפיננסי בעסק בתקופה מסוימת, ובנוסף מדד זה משמש לבחינת ובחירת אלטרנטיבות בתכנון העסקי.
כדאי לדעת כי נקודת איזון מראה את נקודת החיתוך שבה העסק אינו מרוויח ואינו מפסיד מבחינה תפעולית, כלומר ההכנסות שוות בדיוק להוצאות המשתנות והקבועות של העסק. כל עלייה בהכנסות העסק מעל נקודה זו תייצר רווח תפעולי, בעוד ירידה מתחת לאותה נקודה תייצר לעסק הפסד תפעולי. לכן, זהו אחד מהמדדים הקריטיים והחשובים ביותר בהקמת עסק חדש, ונקודת איזון משמשת גם ככלי ניהולי יעיל, בין היתר לצורך ניתוח כדאיות השקעה בחברה מסוימת, לדוגמה סטארט-אפ, וכמדד חיוני להערכת מידת הסיכון.
נקודת האיזון הוא כלי ניהולי ואסטרטגי חיוני שנותן לבעל העסק תמונה ברורה על מצבו הפיננסי. מדד זה משמש לא רק לבחינת המצב הקיים, אלא גם לתכנון עסקי עתידי. באמצעות חישוב נקודת האיזון, אפשר להעריך סיכונים, במיוחד כאשר שוקלים השקעות חדשות או השקת מיזמים טכנולוגיים כמו הקמת סטארט-אפים. נקודת איזון נמוכה יחסית להיקף המכירות הצפוי מעידה על שולי ביטחון רחבים, מה שמעיד על עסק יציב יותר.
כמו כן, מדד זה משמש לבדיקת הנחות שונות הקשורות להוצאות והכנסות העסק ולבחינת השפעתן על העלויות והרווחים בבית העסק. חשוב לציין כי תהליך ניתוח נקודת איזון ממחיש את הקשר (Break-even Analysis) שבין הרווחיות לבין היקף הפעילות, ההוצאות הקבועות והמשתנות, והמחיר ליחידת מוצר.
לרוב, נהוג להציג את נקודת האיזון בצורת גרף – עקומה אחת מצביעה על ההכנסה הכוללת ברמות הייצור השונות, עקומה שנייה מצביעה על העלות הכוללת ברמות תפוקה שונות (הוצאות קבועות ומשתנות), והנקודה בה נפגשות שתי העקומות היא נקודת האיזון.
אילו גורמים ניתן להבין מהניתוח?
למה חייבים לחשב ולנתח את נקודת האיזון?
חישוב וניתוח נקודת איזון עבור חברה בע"מ, עוסק פטור או מורשה, מאפשר לבעל העסק להבין מתי העסק יעבור מהפסד לרווח, כמה הפסדים יהיו עד הגעה לנקודת הזמן שבה יתקיים איזון בין ההוצאות לבין ההכנסות, מתי העסק יתחיל להרוויח והאם יש היתכנות כלכלית להקמת העסק או מיזם כלשהו.
חישוב מדד זה מסייע לעצמאים וחברות להבין פרמטרים וגורמים שונים, כגון:
ניתוח נקודת איזון הוא תהליך פשוט יחסית, הממחיש את הקשר הישיר בין היקף הפעילות, מבנה העלויות, מחיר המוצר והרווחיות. הניתוח מאפשר לבעל העסק לבחון תרחישים שונים, כמו שינוי במחיר המכירה או עלייה בהוצאות חומרי הגלם, ולהבין באופן מיידי את השפעתם על הרווחיות. לחישוב מדויק, חשוב מאוד להבין את מושג הרווח הגולמי, המהווה את ההפרש בין ההכנסות לעלויות המשתנות.
משרד רואי חשבון זיו שיפר ושות' יכול לסייע לכם בחישוב מדד זה ובבדיקה תקופתית של אחוז הרווח כדי לקבל תמונה מלאה, ולחשב את הרווח הגולמי.
נקודת האיזון מחושבת באמצעות הנוסחה הבאה:
נקודת איזון = הוצאות קבועות / % הרווח הגולמי.
את הרווח הגולמי מחשבים באמצעות הנוסחה הבאה: הכנסות – הוצאות משתנות = רווח גולמי.
נהוג להציג את הניתוח גם באופן חזותי באמצעות גרף, כאשר נקודת המפגש בין עקומת ההכנסות לעקומת סך ההוצאות היא נקודת האיזון.
דוגמה מספרית:
נניח שהעסק שלכם מוכר לחם מחמצת, והנתונים הם:
נקודת איזון = 5,000 / (10 – 4) = 5,000 / 6 = 833.33
לכן, תצטרכו למכור 834 לחמים בחודש כדי להגיע לנקודת האיזון.
הבנת חישוב נקודת האיזון מאפשרת לכם לקבוע יעדי מכירות ריאליים, לתמחר מוצרים בצורה נכונה ולקבל החלטות עסקיות מושכלות לטווח הקצר והארוך. ידע זה מספק לכם שקט נפשי ויכולת לצפות את הרווחיות בכל רגע נתון. זהו כלי ניהולי חשוב ויעיל המסייע לכל בעלי העסקים, כולל עוסקים פטורים ומורשים.
משרד רו"ח זיו שיפר ושות' מתמחה בליווי וייעוץ פיננסי לעסקים קטנים וגדולים. אנו נדע לנתח עבורכם את הנתונים העסקיים, לחשב את נקודת האיזון שלכם ולסייע לכם להבין את המשמעויות שלה על הרווחיות. בנוסף, נספק לכם את הכלים שיאפשרו לכם לקבל החלטות מבוססות נתונים ולהוביל את העסק שלכם להצלחה.
צרו קשר עוד היום לקבלת ייעוץ פיננסי מקצועי, והתחילו לנווט את העסק שלכם לעבר הצלחה ורווחיות.
